Les barèmes, échelon par échelon
Les deux barèmes progressifs qu’applique le calculateur figurent ici en entier : le barème fédéral de l’impôt fédéral direct et le barème cantonal de l’impôt simple. Chaque échelon indique la part de revenu à laquelle il s’applique et le taux sur cette part précise — non sur l’ensemble du revenu.
Impôt fédéral direct (IFD) — art. 36 LIFD
Barème de base (art. 36 al. 1 LIFD) — personnes seules· Période fiscale 01.01.2026 - 31.12.2026| Part de revenu imposable (CHF) | Taux sur cette part |
|---|
| 0 – 15'200 | 0% |
| 15'200 – 33'200 | 0.77% |
| 33'200 – 43'500 | 0.88% |
| 43'500 – 58'000 | 2.64% |
| 58'000 – 76'200 | 2.97% |
| 76'200 – 82'100 | 5.94% |
| 82'100 – 108'900 | 6.6% |
| 108'900 – 141'500 | 8.8% |
| 141'500 – 185'100 | 11% |
| 185'100 – 793'900 | 13.2% |
| 793'900 – 794'000 | 11.85% |
| au-delà de 794'000 | 11.5% |
Barème pour couples mariés (art. 36 al. 2 LIFD) — époux vivant en ménage commun· Période fiscale 01.01.2026 - 31.12.2026| Part de revenu imposable (CHF) | Taux sur cette part |
|---|
| 0 – 29'700 | 0% |
| 29'700 – 53'400 | 1% |
| 53'400 – 61'300 | 2% |
| 61'300 – 79'100 | 3% |
| 79'100 – 94'900 | 4% |
| 94'900 – 108'700 | 5% |
| 108'700 – 120'600 | 6% |
| 120'600 – 130'500 | 7% |
| 130'500 – 138'400 | 8% |
| 138'400 – 144'300 | 9% |
| 144'300 – 148'300 | 10% |
| 148'300 – 150'400 | 11% |
| 150'400 – 152'400 | 12% |
| 152'400 – 941'300 | 13% |
| 941'300 – 941'400 | 12% |
| au-delà de 941'400 | 11.5% |
Le barème fédéral est présenté ici sous forme d’échelons marginaux ; la loi elle-même l’écrit comme un montant par tranche supplémentaire de cent francs de revenu. Un cumul de ces échelons s’écarte de quelques centimes des totaux intermédiaires imprimés dans la loi, parce que les taux publiés sont eux-mêmes des chiffres arrondis issus de la compensation de la progression à froid — pour le montant d’impôt individuel, le formulaire 58c de l’AFC reste l’instrument déterminant. Le barème parental (art. 36 al. 2bis LIFD) n’est pas modélisé par ce calculateur.
Impôt simple cantonal — § 35 StG (ZH)
Barème de base (§ 35 al. 1 StG) — personnes seules· Période fiscale 01.01.2026 - 31.12.2026| Part de revenu imposable (CHF) | Taux sur cette part |
|---|
| 0 – 7'000 | 0% |
| 7'000 – 12'000 | 2% |
| 12'000 – 16'800 | 3% |
| 16'800 – 24'800 | 4% |
| 24'800 – 34'500 | 5% |
| 34'500 – 45'700 | 6% |
| 45'700 – 58'800 | 7% |
| 58'800 – 76'400 | 8% |
| 76'400 – 110'400 | 9% |
| 110'400 – 144'100 | 10% |
| 144'100 – 197'400 | 11% |
| 197'400 – 266'700 | 12% |
| au-delà de 266'700 | 13% |
Barème pour couples mariés (§ 35 al. 2 StG) — époux, ainsi que personnes veuves, séparées, divorcées et célibataires vivant avec des enfants· Période fiscale 01.01.2026 - 31.12.2026| Part de revenu imposable (CHF) | Taux sur cette part |
|---|
| 0 – 14'100 | 0% |
| 14'100 – 20'500 | 2% |
| 20'500 – 28'600 | 3% |
| 28'600 – 38'400 | 4% |
| 38'400 – 49'600 | 5% |
| 49'600 – 64'100 | 6% |
| 64'100 – 96'300 | 7% |
| 96'300 – 128'700 | 8% |
| 128'700 – 177'200 | 9% |
| 177'200 – 235'100 | 10% |
| 235'100 – 298'000 | 11% |
| 298'000 – 370'600 | 12% |
| au-delà de 370'600 | 13% |
Ce barème donne l’impôt simple, c’est-à-dire la valeur avant coefficient. L’impôt cantonal et communal effectif est ce montant multiplié par le coefficient — dans l’exemple présenté, 214% au total. Un canton (ZH) et une commune (Zürich) sont modélisés ; tout autre canton a son propre barème.
Pourquoi deux personnes au même salaire ne paient pas la même chose
Imaginez deux personnes au salaire identique et au statut identique, dans le même canton. Leur impôt simple est le même et leur coefficient cantonal est le même. Mais si elles vivent dans des communes différentes, le coefficient communal diffère — et c’est là que la facture finale diverge. Ici, la commune de Zürich applique un coefficient de 119% ; une commune au coefficient plus bas facturerait moins, et une commune au coefficient plus élevé davantage, sur exactement le même impôt simple.
La couche fédérale, elle, ne bouge pas — l’IFD est le même quelle que soit la commune. Déménager d’une commune à une autre au sein du même canton ne modifie que la part cantonale et communale. C’est pourquoi, en Suisse, le choix du lieu de domicile est autant une décision fiscale qu’une question de loyer.
Les cantons diffèrent aussi par leurs déductions, pas seulement par leur coefficient. Ici, la déduction standard pour primes d’assurance d’une personne célibataire s’élève à 2'900 CHF au niveau cantonal, contre 1'800 CHF au niveau fédéral. Les parts fédérale et cantonale sont donc calculées sur des bases différentes, si bien qu’il ne faut pas simplement les additionner de tête.
Le passage de l’impôt à la source à la taxation ordinaire
Il s’agit de deux régimes distincts, et non de deux variantes de la même formule. Si vous êtes aujourd’hui imposé à la source, cela peut changer avec le temps — par exemple, lorsque vous obtenez un permis C ou la nationalité, vous passez à la taxation ordinaire. Dès lors, vous ne consultez plus un barème à la source mais déposez une déclaration d’impôt et payez selon les trois couches décrites ci-dessus.
Le moment exact et les conditions de ce passage dépendent de règles qui varient et que ce calculateur ne modélise pas. N’essayez pas de deviner le moment de la transition à partir de cet outil — vérifiez votre situation auprès de votre administration fiscale cantonale.
Ce que le calculateur calcule — et ce qu’il ne calcule pas
Le calculateur en haut de la page utilise les barèmes et les coefficients que ce site modélise pour un canton (ZH) et une commune (Zürich) — pour un autre canton, ce sont ses propres barèmes qui font foi. La taxation ordinaire est annuelle ; le montant mensuel que vous voyez est un équivalent (l’impôt annuel divisé par le nombre de versements).
Seules les déductions standard sont appliquées, en fonction du statut (célibataire ou marié). Les déductions personnelles — nombre d’enfants, primes réelles, pilier 3a, frais de déplacement — ne sont pas modélisées, de sorte que votre impôt réel est généralement un peu inférieur à l’affichage. Les cotisations sociales sont toujours déduites comme d’habitude ; la taxation ordinaire ne modifie que la couche fiscale, pas les cotisations.
