Cotisations sociales

La première ligne, et la plus importante, réunit trois assurances en une seule cotisation : AHV (assurance-vieillesse et survivants — le 1^er pilier), IV (assurance-invalidité) et EO (allocations pour perte de gain pendant le service militaire et le congé de maternité). Ensemble, elles sont prélevées à un taux unique de 10.6%, que l’employeur et le salarié se partagent par moitié — votre part est de 5.3%, déduite de votre salaire brut.

Voici l’élément inhabituel : l’AHV/IV/EO n’a aucune limite supérieure de revenu. La plupart des systèmes d’assurances sociales plafonnent la base, de sorte qu’au-delà d’un certain salaire vous cessez de cotiser. Pas ici — le même taux s’applique à chaque franc, que vous gagniez la moyenne ou plusieurs fois davantage. C’est délibéré : il s’agit d’une assurance à forte composante de solidarité, où les hauts revenus versent plus qu’ils ne toucheront jamais sous forme de rente. C’est pourquoi, dans le tableau ci-dessus, l’AHV/IV/EO est la seule ligne portant la mention « sans plafond ».

L’ALV est l’assurance-chômage. Le taux total est de 2.2%, là encore partagé par moitié entre l’employeur et le salarié, de sorte que votre part est de 1.1% sur le salaire.

Contrairement à l’AHV/IV/EO, l’ALV est plafonnée : elle n’est prélevée que jusqu’à 148'200 CHF par an. Sur la part de votre salaire au-dessus de ce montant, le taux est de 0% — plus rien. Si vous gagnez au-delà du plafond, votre cotisation ALV s’arrête tout simplement, et tout ce qui dépasse n’est pas touché par cette ligne.

La NBU couvre les accidents survenant en dehors du travail (les accidents professionnels sont couverts par l’employeur via une assurance distincte). C’est la seule ligne que le salarié paie en totalité — l’employeur ne la partage pas avec vous.

Lisez le chiffre du tableau, 1% jusqu’à 148'200 CHF par an, avec prudence : ce n’est pas un taux légal. La prime réelle est fixée par l’assureur que choisit l’employeur, selon la classe de risque de la branche, et varie donc d’une entreprise à l’autre. Ce qui est indiqué ici est l’hypothèse administrative que les autorités fiscales utilisent pour approcher la retenue — prenez-le comme un repère, non comme le montant exact figurant sur votre propre fiche de salaire.

Le BVG est la prévoyance professionnelle obligatoire — le fameux 2e pilier, qui vient s’ajouter à la rente AHV de l’État (1^er pilier). Il n’y a pas ici de taux unique : le montant versé dépend de votre âge. Plus vous êtes âgé, plus le pourcentage est élevé, car il reste moins de temps jusqu’à la retraite. La cotisation est partagée avec l’employeur (qui paie au moins la moitié), et les taux par classe se présentent comme suit :

Une réserve : ce sont les taux minimaux légaux. La caisse de pension effective de votre employeur peut verser davantage que le plancher légal, de sorte que votre cotisation BVG réelle peut être plus élevée que ce que le tableau indique.

Le BVG n’est pas prélevé sur l’ensemble de votre salaire, mais uniquement sur ce qu’on appelle le salaire coordonné (koordinierter Lohn). Vous devez d’abord franchir un seuil d’entrée : si vous gagnez moins que cela par an, vous n’entrez pas dans le 2e pilier. Ensuite, une déduction de coordination (la part que l’AHV couvre déjà) est soustraite de votre salaire annuel, et le calcul s’effectue jusqu’à une limite supérieure. Ce qui reste entre les deux constitue la base à laquelle s’appliquent les taux du tableau ci-dessus.